Grondexploitatie

De gemeente heeft gronden aangekocht om de verwezenlijking van ruimtelijke doelstellingen mogelijk te maken. De ontwikkeling van projecten brengt in de loop der jaren aanzienlijke investeringen met zich mee. Daar staan aanzienlijke opbrengsten in de vorm van grondverkopen en bijdragen in de kosten tegenover. Bij de totstandkoming van de jaarrekening en de begroting zijn de verwachte resultaten van projecten in beeld gebracht door middel van geactualiseerde grondexploitaties. Waar nodig zijn verliesvoorzieningen gevormd.

De complexe en langdurige processen rondom projecten, brengen risico’s met zich mee. Dit kan leiden tot tegenvallende resultaten, waardoor verliezen hoger uit kunnen vallen dan verwacht. Verliezen zijn afgedekt met voorzieningen. Wanneer voorzieningen ontoereikend blijken, moet het gemeentelijk weerstandsvermogen toereikend zijn om aanvullende verliezen op te kunnen vangen. Bij de totstandkoming van de jaarrekening 2018, zijn nieuwe risicoanalyses opgesteld om het mogelijke effect van optredende risico’s in beeld te brengen.

Risicobeoordeling bij de jaarrekening 2018
De risicoanalyses zijn begin 2019 voor de jaarrekening 2018 geactualiseerd. Ook dit jaar is gekeken naar de algemene risico’s op de onderdelen prijs, vertraging en programma. Voor de langer lopende projecten is ook het risico van een stijgende rente op langere termijn beoordeeld. Aanvullend zijn meer project specifieke risico’s per project in beeld gebracht. De mogelijke effecten van wijzigingen in het programma zijn opgenomen onder de project specifieke risico’s.

Algemene risico’s
De algemene risico’s zijn doorgerekend voor alle relevante projecten. Bijna een derde deel van het maximale risicobedrag hangt samen met algemene risico’s. Het berekende risico is met ongeveer
€ 2,2 miljoen ongeveer gelijk gebleven in vergelijking met 2017. Het grootste deel van het algemene risico betreft het risico van afnemende prijzen in het geval van een tegenvallende economische ontwikkeling. Geerpark is in de berekening van 2018 voor de helft meegenomen, omdat het een gedeeld risico met Woonveste betreft. Het renterisico dat is meegenomen voor de langer lopende projecten valt lager uit omdat te verwachten rentestijgingen meevallen.

Project specifieke risico’s
Het grootste deel van de project specifieke risico’s komt door de projecten De Grassen en Steenenburg. Beide projecten hebben een hoge boekwaarde en het kan gebeuren dat een deel van de projecten niet doorgaat (als in het vervolg / voor vervolgfasen geen aanvullende bouwtitels kunnen worden verkregen). De maximale project specifieke risico’s namen in 2018 toe. Dit komt doordat voor Steenenburg het maximale risico is verhoogd door een combinatie van factoren, zoals de  uitbreiding van het zuidelijk deel, de start van de restauratie van het kasteel en de werkzaamheden die vooruitlopend op het bestemmingsplan gebeuren in het noordelijk deel. Per saldo blijven de project specifieke risico’s door een kleinere kans van optreden ongeveer gelijk aan de inschatting van voorgaand jaar.

Per saldo leidt dit tot een benodigde weerstandscapaciteit van € 9,2 miljoen voor wat betreft de grondexploitaties. De kans is vooralsnog gehandhaafd op 50% gebaseerd op de algemene en project specifieke risico’s gezamenlijk zoals benoemd in het onderdeel bouwgrondexploitaties bij het jaarverslag 2018. Ook als bij grote projecten als De Grassen en Steenenburg het risico van bouwtitels (deels) komt te vervallen blijft naar verwachting een aanzienlijk risicobedrag noodzakelijk.